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运用计算机技术分析资产管理信息系统数据

来源: 海安市审计局 发布时间:2019-01-07 字体:[ ]

一、审计思路

某房地产开发企业在对公司管理中,为精准、高效管理公司各项资产,特别是开发的房产,开发建设了资产管理信息系统,针对不同区域、房屋性质(包括住宅、营业用房、物业用房、社区用房、车棚、车位等)、房间状态、销控性质、交房情况等进行分类管理,既提高了管理效率,也提高了管理效果。审计中,可充分运用该系统数据,运用计算机技术进行分析,既能全方位掌握公司资产情况,又能发现在资产管理方面存在的问题,通过审计促进企业改善管理,提高公司经营效率。

二、审计所需数据

该系统涉及管理各类资产,本次以房屋信息数据为例,需使用房间信息表。重要数据元素如下:小区名称、幢号、楼室号、建筑面积、装修类型、房屋性质、销控性质、房间状态、业主姓名、房款金额、已结金额、未结金额、合同状态、交房状态等。

三、审计步骤

1.查询各小区房产数据

select distinct(小区名称),count(*),sum(建筑面积) from [资产管理信息系统].[dbo].[房间信息] group by 小区名称

通过查询,摸清开发房产的总体情况和资产。

2.查询各小区进行市场销售住宅情况

select distinct 小区名称,count(楼室号) 销售套数,sum(建筑面积)销售面积 from [资产管理信息系统].[dbo].[房间信息] where 房屋性质 like'%住宅%' and 销控性质 like '%销售%' group by 小区名称

针对查询结果,对销售合同、销售收入进行抽查,审查是否真实销售,是否存在销售不入账少入账。

3.查询各小区闲置住宅情况

select distinct 小区名称, count(楼室号)闲置套数,sum(建筑面积)闲置面积 from [资产管理信息系统].[dbo].[房间信息] where 房屋性质 like '%住宅%' and 房间状态 like '%闲置%' group by 小区名称

4.查询各小区闲置商业用房情况

select distinct 小区名称, count (楼室号) 闲置套数,sum(建筑面积)闲置面积 from [资产管理信息系统].[dbo].[房间信息] where 房屋性质 like '%商业%' and 房间状态 like '%闲置%' group by 小区名称

上述3、4项,针对查询结果,对闲置房产进行现场抽查,审查是否存在私自占用、出借闲置房产。

5.查询已交房产房款结算情况

select * from [资产管理信息系统].[dbo].[房间信息] where 房屋性质='住宅' and 交房状态='已交房' and 未结金额>0

根据查询结果,对比售房合同、房款及各项费用结算手续和财务资料,对疑点进行逐一核实,摸清了房款未结清金额和原因,并要求企业加大清收力度,收回相关款项,同时要加强房屋交付管理,杜绝此类现象再次发生。审计中,被审计单位立即落实整改,组织专人进行清收。

海安市审计局 孙小龙